Metodologia i techniki sporządzania rachunku przepływów pieniężnych w praktyce

1.Wprowadzenie
2.Rachunkowość przepływów pieniężnych w regulacjach międzynarodowych i polskiego prawa bilansowego.
3.Przepływy pieniężne wg KSR nr 1:
a)zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w bilansie i w rachunku przepływów pieniężnych,
b)struktura cash flow
c)rodzaje działalności
d)metodologia rachunku przepływów pieniężnych,
e)informacja dodatkowa.
4.Zawartość merytoryczna pozycji sprawozdania – według KSR 1 i MSR 7, z uwzględnieniem najczęściej pojawiających się w praktyce problemów .
5.Różnice kursowe, odsetki otrzymane i zapłacone, dywidendy w cash flow.
6.Zasady ujmowania kredytu w rachunku bieżącym, aportów, kosztów emisji, leasingu finansowego i innych zobowiązań finansowych.
7.Aktualizacja wartości aktywów w rachunku przepływów.
8.Darowizny, konwersje, dotacje a rodzaje działalności.
9.Wykazywanie pozycji cash flow w układzie netto.
1.Zestawienia techniczne i ich rola w procesie prawidłowego sporządzania cash flow metodą pośrednią.
2.Analiza rozbudowanego przykładu liczbowego – założenia i dane wyjściowe.
3.Analiza poszczególnych pozycji sprawozdania.
4.Sporządzanie zestawień pomocniczych oraz uzgadnianie ich poprawności.
5.Ustalanie wartości korekt wyniku finansowego w działalności operacyjnej.
6.Ustalanie i klasyfikacja inwestycyjnych i finansowych przepływów pieniężnych.
7.Eliminacje zdarzeń niepieniężnych i wartości memoriałowych uwzględnionych przy ustalaniu kwot wpływów i wydatków,
8.Zestawienia pomocnicze jako podstawowe materiały do badania rachunku przepływów pieniężnych,
9.Zakończenie – wskazówki praktyczne rozbudowy analityki kont księgowych dla potrzeb cash flow.