Akademia VAT 2018

DZIEŃ I:

I. Podstawy prawne podatku VAT w Polsce i w UE
- wykaz aktów prawnych regulujących podatek VAT
- źródła prawa krajowego
- źródła prawa unijnego
- zakres regulacji wymienionych aktów prawnych- wpływ przepisów unijnych na ustawę o VAT
- kiedy istnieje możliwość bezpośredniego zastosowania przepisów unijnych?
- interpretacje indywidualne i ogólne
- publikacje wyjaśniające Ministra Finansów
- orzecznictwo sądów i trybunałów

II. Zasady konstrukcyjne podatku VAT
- jak działa podatek VAT?
- cechy podatku VAT
- VAT - podatek, który nie obciąża podatnika
- VAT należny i naliczony – różnice, zasady rozliczania
- czy i kiedy warto być „VAT-owcem”?

III. Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
- wykaz czynności podlegających opodatkowaniu
- wpływ formy prawnej czynności na jej opodatkowanie
- czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT
- pojęcie towarów i usług
- odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług jako czynności podlegające VAT
- kiedy nieodpłatna dostawa towarów i nieodpłatne świadczenie usług wywołują konieczność zapłaty podatku VAT?
- czy od przekazania prezentów należy rozliczyć podatek VAT?
- czy wydanie próbek towarów powoduje obowiązek rozliczenia VAT?
- kiedy powstrzymujący się od wykonania usługi musi rozliczyć VAT?

IV. Rejestracja do podatku VAT
- podatnik, jako podmiot zobowiązany do rozliczania podatku VAT
- definicja podatnika
- rodzaje podatników wg ustawy o VAT
- kto to jest przedstawiciel podatkowy?
- kiedy powstaje obowiązek rejestracji do VAT?
- podatnicy, którzy nie muszą rejestrować się do podatku VAT
- koszty rejestracji do VAT – jak ich uniknąć?
- obowiązek aktualizacji danych
- jak się dowiedzieć czy kontrahent jest zarejestrowany do VAT?
- urząd skarbowy właściwy do rozliczania podatku VAT
- działalność prowadzona w wielu miejsca a urząd właściwy do rozliczania VAT

V. Obowiązek podatkowy
- co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
- zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego
- wyjątki od zasady ogólnej – jakich sytuacji dotyczą?
- wpływ faktury na moment powstania obowiązku podatkowego

VI. Podstawa opodatkowania podatkiem VAT
- kwoty stanowiące podstawę do naliczenia podatku VAT
- co wlicza się do podstawy opodatkowania?
- jakich kwot nie wlicza się do podstawy opodatkowania?
- o jakie wartości obniża się podstawę opodatkowania?
- zasady korygowania podstawy opodatkowania
- jak przeliczać podstawę opodatkowania wyrażoną w walucie?

VII. Stawki podatku VAT
- wykaz aktualnych stawek podatku VAT
- skąd wiem, jaką stawką opodatkować towar albo usługę?
- stawka podstawowa i stawki obniżone
- towary i usługi objęte stawkami obniżonymi
- towary i usługi zwolnione z podatku VAT
- różnica między stawką 0%, zw i np
- przepisy przejściowe dotyczące stawek podatku VAT



DZIEŃ II:

I. Zwolnienia z VAT
- zwolnienia przedmiotowe
- katalog transakcji objętych zwolnieniem z VAT
- warunki korzystania ze zwolnienia
- zwolnienia podmiotowe
- limit zwolnienia
- szczególna procedura dotycząca drobnych przedsiębiorców
- wykaz towarów i usług do których nie mają zastosowania zwolnienia

II. Odliczanie podatku VAT
- kiedy powstaje prawo do odliczania podatku VAT?
- warunki niezbędne do odliczenia podatku VAT
- dokumenty uprawniające do odliczenia
- odliczanie VAT od wydatków związanych z samochodami
- ograniczenie prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z samochodami
- warunki niezbędne do 100% odliczania podatku VAT od wydatków związanych z samochodami

III. Zwrot podatku VAT z urzędu skarbowego
- kiedy podatnik może wystąpić o zwrot podatku?
- w jakich terminach urząd skarbowy zwróci podatek VAT?
- jakie warunki należy spełnić aby otrzymać zwrot podatku VAT?
- kiedy i w jakiej formie należy złożyć zabezpieczenie majątkowe?
- jakie dokumenty należy złożyć aby otrzymać zwrot podatku VAT?
- konsekwencje wystąpienia o zwrot podatku

IV. Dokumentacja służąca rozliczaniu podatku VAT
- ewidencje podatkowe – zasady prowadzenia
- obowiązki informacyjne wobec urzędów skarbowych
- deklaracje podatkowe a informacje podsumowujące
- rodzaje deklaracji
- terminy składania deklaracji
- deklaracje podatkowe a zapłata podatku
- okres przechowywania dokumentacji podatkowej dla celów VAT
- miejsce i forma przechowywania dokumentacji

V. Fakturowanie
- jakie przepisy regulują zasady fakturowania?
- rodzaje faktur oraz zasady ich wystawiania
- dane obowiązkowe i fakultatywne na fakturach
- terminy wystawiania faktur
- prawo a obowiązek fakturowania
- jak korygować błędy w fakturach?
- faktury elektroniczne

VI. Kasa fiskalna
- obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej
- zwolnienia z obowiązku stosowania kasy
- towary i usługi objęte obowiązkiem ewidencjonowania od pierwszej złotówki
- zasady zwrotu wydatków poniesionych na zakup kasy fiskalnej
- obowiązki podatnika posiadającego kasę
- zasady korygowania sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie



DZIEŃ III:

I. Odliczanie częściowe i korekta podatku VAT
- zasady odliczania VAT od wydatków związanych z działalnością mieszaną
- jak ustalić współczynnik proporcji?
- kiedy nie ma obowiązku rozliczania proporcji?
- korekta roczna podatku naliczonego
- korekta podatku VAT od środków trwałych wykorzystywanych do działalności mieszanej
- korekta podatku VAT w związku ze sprzedażą towarów i usług w okresie korekty
- korekta VAT w związku ze zmianą przeznaczenia towarów
- korekta podatku VAT w związku ze zmianą sposobu użytkowania samochodu w działalności
- wykazywanie korekty w deklaracji podatkowej
- zasady odliczania podatku VAT od zakupów wykorzystywanych nie tylko do działalności gospodarczej

II. Metoda kasowa rozliczania podatku VAT
- na czym polega rozliczanie podatku VAT przy metodzie kasowej?
- kto może rozliczać podatek VAT metodą kasową?
- kim jest mały podatnik?
- obowiązek podatkowy u podatnika stosującego metodę kasową
- zasady odliczania podatku przy metodzie kasowej
- dlaczego metoda kasowa jest mało popularna?
- konsekwencje otrzymania faktury od podatnika rozliczającego się metodą kasową?

III. Ulga na złe długi
- co to jest procedura ulgi na złe długi?
- kiedy można rozpocząć procedurę na złe długi?
- co to są nieściągalne wierzytelności?
- warunki skorzystania z ulgi
- ograniczenia w stosowaniu ulgi na złe długi
- procedura ulgi na złe długi po stronie wierzyciela
- procedura ulgi na złe długi po stronie dłużnika
- ujęcie ulgi w deklaracjach VAT
- sankcja za nieprzestrzeganie przepisów dotyczących ulgi na złe długi

IV. Obrót towarami wrażliwymi
- procedura odwrotnego obciążenia a procedura odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zobowiązania dostawcy
- wykaz towarów objętych procedurą odwrotnego obciążenia
- wykaz towarów objętych procedurą odpowiedzialności solidarnej nabywcy
- zasady rozliczania procedury odwrotnego obciążenia
- odwrotne obciążenie w deklaracji podatkowej
- dodatkowe obowiązki informacyjne podmiotu stosującego procedurę odwrotnego obciążenia
- jak uchronić się przed odpowiedzialnością za zobowiązania dostawcy towarów wrażliwych?
- co to jest kaucja gwarancyjna i kto może ją złożyć?
- gdzie można znaleźć wykaz podmiotów, które wpłaciły kaucję gwarancyjną?
- konsekwencje niezastosowania odpowiedniej procedury u sprzedającego
- konsekwencje niezastosowania odpowiedniej procedury u kupującego

V. Procedura szczególna rozliczania podatku VAT – VAT marża
- do jakich towarów ma zastosowanie procedura VAT marża?
- zasady rozliczania podatku VAT wg procedury VAT marża?
- warunki zastosowania procedury vat marża
- plusy i minusy procedury vat marża
- nowe stanowisko organów podatkowych w sprawie procedury vat marża
- sprzedaż towarów używanych w firmie na marży

VI. Rejestracja do VAT UE
- podatnicy zobowiązani do rejestracji do VAT UE
- kiedy należy dokonać zgłoszenia rejestracyjnego
- konsekwencje zgłoszenia po terminie
- wypełnianie zgłoszenia rejestracyjnego do VAT UE
- sposoby na potwierdzenie rejestracji do VAT UE
- obowiązki podatnika zarejestrowanego do VAT UE
- deklarowanie transakcji VAT UE
- informacje podsumowujące w obrocie zagranicznym
- terminy składania informacji VAT UE i deklaracji
- „zerowe” informacje podsumowujące
- możliwość składania informacji za okresy kwartalne
- korygowanie informacji VAT UE



DZIEŃ IV:

I. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
- kiedy transakcję należy rozliczyć jako WDT?
- nietransakcyjne przemieszczenie towarów a obowiązek rozliczenia WDT
- przemieszczenie towarów niepowodujące obowiązku rozliczenia WDT
- warunki wystąpienia WDT?
- stawka podatku VAT dla transakcji WDT
- warunki do zastosowania stawki obniżonej dla transakcji WDT
- obowiązek podatkowy w przypadku transakcji WDT
- deklarowanie WDT w przypadku posiadania kompletu dokumentów
- deklarowanie WDT w przypadku braku kompletu dokumentów

II. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)
- pojęcie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
- sytuacje niepowodujące obowiązku rozliczenia WNT
- warunki wystąpienia transakcji WNT
- „dobrowolne” rozliczanie WNT – kiedy się opłaca, deklarowanie
- ustalenie podstawy opodatkowania przy WNT
- obowiązek podatkowy w transakcjach WNT
- prawo do odliczenia VAT z tytułu WNT

III. Magazyn konsygnacyjny
- definicja magazynu konsygnacyjnego
- warunki rozliczania transakcji poprzez magazyn konsygnacyjny
- moment rozliczania podatku przy dostawach do magazynu konsygnacyjnego

IV. Transakcje łańcuchowe i wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne
- istota transakcji łańcuchowych
- miejsce opodatkowania poszczególnych transakcji w łańcuchu dostaw
- podatnik zobowiązany do rozliczenia VAT z tytułu transakcji łańcuchowych
- pojęcie i istota transakcji trójstronnych
- warunki wystąpienia wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej
- na czym polega procedura uproszczona rozliczania VAT w transakcjach trójstronnych?

V. Sprzedaż wysyłkowa z terytorium i na terytorium kraju
- pojęcie sprzedaży wysyłkowej z terytorium i na terytorium kraju
- miejsce opodatkowania sprzedaży wysyłkowej z i na terytorium wg zasady ogólnej i szczególnej
- obowiązki przed organami skarbowymi krajowymi i zagranicznymi dla rozliczania sprzedaży wysyłkowej
- zasady i terminy deklarowania sprzedaży wysyłkowej

VI. Eksport towarów
- pojęcie eksportu
- eksport pośredni i bezpośredni – konsekwencje dla rozliczania VAT
- stawka w eksporcie towarów
- warunki niezbędne do zastosowania stawki obniżonej w eksporcie towarów
- rozliczanie VAT od zaliczek na poczet eksportu towarów
- moment podatkowy w eksporcie towarów
- zasady deklarowania eksportu

VII. Import towarów
- pojęcie importu towarów
- podstawa opodatkowania w imporcie towarów
- import towarów rozliczany wg zasad ogólnych
- metoda uproszczona rozliczania importu towarów
- warunki zastosowania metody uproszczonej
- skutki niespełnienia warunków do zastosowania metod uproszczonej rozliczania importu

VIII. Usługi w obrocie zagranicznym
- obrót usługami na terytorium UE i poza UE
- ustalenie miejsca świadczenia usług – zasada ogólna
- szczególne zasady ustalania miejsca świadczenia usług
- pojęcie importu usług
- obowiązek podatkowy przy świadczeniu i imporcie usług
- zasady deklarowania świadczenia i nabywania usług od kontrahentów zagranicznych
- obowiązki informacyjne w przypadku usług świadczonych na terytorium UE