Dyplomowany Księgowy

I. Organizacja kontroli wewnętrznej, Etyka i wartości zawodowe, Rewizja sprawozdań finansowych - 9 godz.
1. Dokumentacja zasad – polityki rachunkowości
2. Rachunkowość a kontrola wewnętrzna, rola głównego księgowego, rola działów audytu/kontroli wewnętrznej
3. Szczególne wymagania w zakresie etyki zawodowej – dylematy etyczne, rola księgowego i biegłego rewidenta w promowaniu etyki
4. Badanie sprawozdań finansowych jako element rewizji finansowej
5. Rola i odpowiedzialność biegłego rewidenta
6. Przedmiotowy i podmiotowy zakres badania sprawozdań finansowych
7. Pojęcie istotności i ryzyka w metodyce badania
8. Procedury badania zgodności i wiarygodności sprawozdań
9. Opinia, raport z badania i pismo do zarządu jako elementy komunikacji wyników badania
10. Zasady przygotowywania dokumentacji rewizyjnej

II. Rewizja i wycena składników działalności operacyjnej i inwestycyjnej - tematy zaawansowane - 9 godz.
1. Ustalanie wartości bieżącej i bilansowej wartości niematerialnych i prawnych, rzeczowych aktywów trwałych, rzeczowych aktywów obrotowych, należności i rozliczeń międzyokresowych z uwzględnieniem utraty wartości
2. Badanie i Skutki podatkowe wyceny składników działalności operacyjnej
3. Wprowadzenie do instrumentów finansowych – klasyfikacja i reklasyfikacja
4. Nieruchomości inwestycyjne – zasady wyceny wstępnej z uwzględnieniem finansowania zewnętrznego, wycena bilansowa z uwzględnieniem utraty wartości aktywów
5. Kapitały własne i fundusze własne – ich związek z formą organizacyjno-prawną, skutki podatkowe podwyższenia i wycofania udziałów
6. Zobowiązania i fundusze specjalne – zasady wyceny, ujmowania i prezentacji
7. Rozliczenia międzyokresowe przychodów – ujmowanie i prezentacja
8. Prawidłowe zasady prezentacji w sprawozdaniu finansowym i ujawnienia w informacji dodatkowej
9. Badanie wielkości przychodów i kosztów jednostki

III. Instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń - 18 godz.
1. Charakterystyka instrumentów finansowych – pojęcie pierwotnych i pochodnych instrumentów
2. Klasyfikacja instrumentów finansowych
- Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
- Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności
- Pożyczki udzielone i należności własne
- Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
3. Zasady dokonywania reklasyfikacji aktywów
4. Instrumenty pochodne – kontrakty forward i futures, opcje, transakcje swap i inne (FRA, IRS, CIRS) – zasady ujęcia wstępnego i wycena na dzień bilansowy
5. Wbudowane instrumenty pochodne – wbudowane derywaty i zasady wydzielania
6. Kalkulacja utraty wartości aktywów finansowych
7. Rachunkowość transakcji zabezpieczających – efektywność transakcji
8. Rodzaje powiązań zabezpieczających – zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczenie przepływów pieniężnych, zabezpieczenie wartości godziwej portfela przed ryzykiem stóp procentowych
9. Ujawnianie ilościowe i jakościowe informacji w sprawozdaniu
10. Opodatkowanie instrumentów pochodnych i niepochodnych, moment powstania przychodu i kosztu podatkowego

IV. Nowoczesne zarządzanie finansami i biznesem - 18 godz.
1. Relacje i powiązania finansowe, logistyczne, sprzedażowe, marketingowe a kwestie planów rozwoju spółki (obszary zarządzania a obszary analiz, podejście projektowe do rozwiązywania problemów, analizy otoczenia firmy, analiza makrootoczenia, źródła informacji o otoczeniu)
2. Diagnozowanie, analizowanie i monitorowanie sytuacji i zmian zachodzących na rynku oraz w otoczeniu firmy
3. Wielowymiarowe analizy danych pochodzących z poszczególnych działów firmy w zakresie polityki biznesowej i kooperowania z różnymi działami
4. Ocena oraz analizowanie modeli biznesowych oraz ich integracja z profilem działania firmy (Wieloaspektowa analiza BEP);
5. Funkcjonowanie zewnętrznego i wewnętrznego audytu finansowego firmy a rozpoznawanie problemów związanych z procedurami działania firmy i wspieranie
6. Analizy informacji w zakresie sezonowości oraz jej wpływu na przychody operacyjne a także na skuteczność poszczególnych kampanii promocyjnych;
7. Analizy kosztów firmy i efektywności działania zespołów sprzedażowych;
8. Zasady i formy przygotowywania cyklicznych zestawień i analiz na potrzeby działu sprzedaży;
9. Kluczowe zasady analizy sprawozdań oraz prowadzenie dokumentacji według obowiązujących zasad i zgodnie z wymogami wewnętrznymi firmy;
10. Bazy Danych - wykorzystanie narzędzi Business Intelligence
11. Problemy rachunkowości zarządczej w międzynarodowym przedsiębiorstwie
- problem struktury organizacyjnej
- problem centralizacji i decentralizacji
- wybór mierników i problemy pomiaru
- rachunek odpowiedzialności i ceny transferowe w procesie koordynacji międzynarodowej (brand royalty, management fee)
- Cash-pool i netting jako narzędzia zarządzania wspólną płynnością w grupie kapitałowej

V. Krajowe i międzynarodowe regulacje rachunkowości (KSR, MSR/MSSF) a Ustawa o rachunkowości - 18 godz.
1. Stosowanie Ustawy o rachunkowości i międzynarodowych regulacji rachunkowości, unijnych dyrektyw w sprawie rachunkowości
2. KSR 2 – Odroczony podatek dochodowy – zasady kalkulacji i prezentacji
3. KSR 3 – Umowy o usługi długoterminowe – ewidencja umów, zasady wykazywania przychodów i kosztów w sprawozdaniu finansowym
4. KSR 4 – Zasady ustalania utraty wartości aktywów
5. KSR 6 – Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
6. Polityka rachunkowości, korekty błędów, zdarzenia po dacie raportowej w MSR
7. Prezentacja sprawozdań finansowych w myśl MSR – opracowanie wzoru sprawozdania
8. MSR 16 – Klasyfikacja i zasady wyceny rzeczowych aktywów trwałych, rachunkowość komponentów
9. MSR 36 – Utrata wartości aktywów w świetle przepisów międzynarodowych, testy na utratę wartości, przypisywanie wartości firmy do ośrodków wypracowujących środki pieniężne
10. MSR 38 – Wartości niematerialne i prawne – nabyta a wewnętrzna wartość firmy, wycena składników o nieokreślonym okresie używania
11. MSR 20 - Dotacje
12. MSSF 16 – Leasing – zasady ujmowania i ewidencji składników w leasingu
13. MSSF 5 – Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana – klasyfikacja i prezentacja w bilansie, zasady wyceny wstępnej na dzień reklasyfikacji, przywrócenie składników do pierwotnego przeznaczenia
14. MSR 2 – Zapasy – zasady wyceny wstępnej i wyceny bilansowej, kalkulacja odpisów aktualizujących i prezentacja w sprawozdaniu
15. MSR 40 – Nieruchomości inwestycyjne – definicje i klasyfikacja, wy
cena, zmiana charakteru wykorzystywania nieruchomości
16. MSR 39, MSSF 9 – Instrumenty finansowe – zasady prezentacji i wyceny inwestycji finansowych
17. MSR37 – Rezerwy – zakres podmiotowy i przedmiotowy standardu, sposoby ujęcia rezerw, wykorzystanie i zmiana stanu rezerw, aktywa warunkowe i zobowiązania warunkowe w sprawozdaniu finansowym
18. MSSF 15 – Przychody – pojęcie przychodu, kryteria ujmowania przychodów ze sprzedaży towarów, wyrobów, usług rozliczanych jednorazowo i z tytułu kontraktów długoterminowych, programy lojalnościowe, modyfikacje i łączenie umów, ujawnianie i prezentacja
19. MSSF 8 – Sprawozdawczość segmentów operacyjnych - kryteria łączenia segmentów, progi, ujawnianie informacji

VI.Klasyczne a nowoczesne aspekty rachunkowości zarządczej - wybrane zagadnienia - 18 godz.
1. Miejsce rachunku kosztów w systemie informacyjnym przedsiębiorstwa
2. Koszty a struktura organizacyjna
3. Przekroje ewidencyjne kosztów
4. Istota i metody kalkulacji kosztów
5. Rozliczanie kosztów działalności pomocniczej
6. Sprawozdawczy rachunek kosztów
7. Rachunek kosztów działań ABC i ABB
8. Rachunek kosztów cyklu życia produktu
9. Rachunek kosztów docelowych (target costing)
10. Nowoczesny system pomiaru o oceny dokonań przedsiębiorstwa z wykorzystaniem zrównoważonej karty osiągnięć (BSC - Balanced Scorecard)

VII.Zaawansowane rozliczenia podatkowe - PIT/CIT z uwzględnieniem podwójnego opodatkowania, zarządzanie rozliczeniami podatkowymi - 9 godz.
1. Szczególne aspekty podatkowe (sprzedaż premiowa, konkursy dla kontrahentów, sponsoring, premie pieniężne i rabaty) w podatku PIT/CIT
2. Rozliczenie podatkowe pracownika oddelegowanego
3. Rozliczenia podatkowe pracowników osiągających dochody zagranicą
4. Międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe
5. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a prawo wspólnotowe
6. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania a podatek u źródła
7. Znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła
8. opodatkowanie należności licencyjnych, odsetek, cash poolingu i pochodnych instrumentów finansowych
9. Opodatkowanie świadczeń niematerialnych
10. Opodatkowanie działalności prowadzonej przez nierezydenta na terytorium RP
11. Warsztaty z przygotowania dokumentów związanych z wypłatą należności za granicę (CIT-10Z, PIT-8AR, IFT)
12. Ceny transferowe – praktyczne aspekty przygotowania dokumentacji w świetle najnowszych przepisów (z uwzględnieniem local file i master file, sprawozdanie CIT-CBC)

VIII. Rozliczenia podatkowe - VAT i pozostałe deklaracje podatkowe - warsztaty, zarządzanie rozliczeniami podatkowymi - 9 godz.
1. Jednolity plik kontrolny – budowa i zawartość merytoryczna, skutki prawne
2. Mechanizm odwrotnego obciążenia a „karuzele podatkowe w VAT”
3. VAT w obrocie międzynarodowym:
- zasady ogóle dotyczące opodatkowania transakcji zagranicznych
- moment ujęcie WNT i WDT w deklaracji – zasady ogólne
4. Transakcje trójstronne i ich wykazywanie w deklaracji VAT
5. Transakcje łańcuchowe – miejsce świadczenia w dostawach towarów
6. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę
7. Usługi w obrocie międzynarodowym – eksport, import, zasady i miejsce opodatkowania
8. Magazyn konsygnacyjny a rozliczenie podatku VAT
9. Warsztaty praktyczne z zasad przygotowywania i korygowania deklaracji z uwzględnieniem transakcji krajowych i zagranicznych.
10. Pozostałe deklaracje podatkowe – zasady przygotowania

IX. Łączenie i konsolidacja sprawozdań finansowych - 18 godz.
1. Prawne aspekty połączeń spółek handlowych
2. Metody rozliczania połączeń spółek w rachunkowości - metoda łączenia udziałów i metoda nabycia
3. Podziały i przekształcenia spółek, wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa
4. Charakterystyka grupy kapitałowej
5. Zasady sporządzania sprawozdania finansowego jednostek powiązanych, zasady rachunkowości i dokumentacja konsolidacyjna
6. Wyłączenia z obowiązku konsolidacji
7. Konsolidacja metodą pełną – korekty konsolidacyjne związane z nabyciem/utworzeniem jednostki zależnej, kapitały mniejszości, późniejsze zmiany wielkości udziałów,
8. Korekty bilansowe - zasady eliminacji i uzgadniania należności i zobowiązań oraz przychodów i kosztów, eliminacja niezrealizowanych zysków i strat
9. Sprzedaż częściowa i całkowita udziałów w jednostkach zależnych
10. Zagraniczna jednostka zależna w sprawozdaniu – zasady przeliczania
11. Konsolidacja metodą proporcjonalną – korekty związane z nabyciem/utworzeniem jednostki współzależnej, korekty na dzień bilansowy
12. Metoda praw własności - korekty związane z nabyciem/utworzeniem jednostki stowarzyszonej, podwyższenie i zakup udziałów w jednostkach stowarzyszonych, niezrealizowane zyski i straty
13. Różnice między Ustawą o rachunkowości a standardami międzynarodowymi
14. Metody rozliczania podziałów prawnych zgodnie z MSSF3
15. Pojęcie kontroli w MSSF10, konsolidacja sprawozdań w okresach następujących po dniu objęcia kontroli
16. Konsolidacja i wycena wspólnych ustaleń umownych
17. Zasady wyceny udziałów/akcji w jednostkach stowarzyszonych


Egzamin wewnętrzny - 4 godz.
Aby wziąć udział w egzaminie należy posiadać min. 60% frekwencji na zajęciach.