Jednolity Plik Kontrolny w 2017 roku wraz z planowanymi zmianami na 2018 rok - Rzeszów

1. Zmiany dotyczące składania deklaracji VAT i informacji podsumowujących:
wprowadzenie obowiązku składania przez podatników innych niż mali podatnicy, deklaracji dla podatku od towarów i usług wyłącznie drogą elektroniczną,
wprowadzenie obowiązku składania informacji podsumowujących wyłącznie za okresy miesięczne i przesyłania ich wyłącznie drogą elektroniczną (VAT UE i VAT-27),
likwidacja możliwości stosowania rozliczeń kwartalnych w podatku od towarów i usług dla podatników innych niż małych, w tym wszystkich nowych podatników,
kary za nie przesyłanie deklaracji wyłącznie drogą elektroniczną.

2. Zmiany dotyczące zasad rejestracji podatników VAT oraz wykreślania podatników z rejestru czynnych podatników – skutki i zagrożenia dla obrotu gospodarczego:
kiedy organ podatkowy może odmówić rejestracji podmiotu jako podatnika VAT,
przesłanki umożliwiające organowi podatkowemu wykreślenie z rejestru podatnika VAT,
udział w transakcji karuzelowej a utrata statusu podatnika VAT,
konsekwencje związane z utratą statusu czynnego podatnika VAT,
możliwość ponownego uzyskania statusu czynnego podatnika VAT.

3. Wprowadzenie odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe pełnomocnika dokonującego rejestracji podatkowej podatnika VAT.

4. Zmiany dotyczące odwrotnego obciążenia w transakcjach dokonywanych na terytorium kraju:
nowe towary z zakresu branży elektronicznej objęte odwrotnym obciążeniem,
poszerzenie listy towarów objętych odwrotnym obciążeniem o wyroby ze złota oraz srebra,
zmiany w przedmiocie towarów objętych limitem 20.000 PLN,
opodatkowanie podwykonawstwa usług budowlanych w ramach odwrotnego obciążenia (nowy zał. nr 14),

5. Sankcje podatkowe za zawyżenie zwrotu lub zaniżenie zobowiązania podatkowego w VAT:
sankcja 30 % w przypadku ujawnienia nieprawidłowości w rozliczaniu podatku VAT przez organy podatkowe,
sankcja 20% w przypadku dobrowolnej korekty przez podatnika po zakończonej kontroli,
sankcja 100% z tytułu „pustych faktur” bez możliwości dokonania korekty,

6. Zmiany w terminach ewidencjonowania i rozliczania WNT, importu usług oraz dostawy towarów dla których podatnikiem jest nabywca:
wykazywanie podatku należnego,
ujęcie podatku naliczonego,
konsekwencje zbyt późnego otrzymania faktur, dla przypadków gdy podatek jest rozliczany w mechanizmie reverse charge.

7. Planowane kolejne zmiany w zakresie VAT:
pakiet alkoholowy,
pakiet przewozowy,
„metoda podzielonej płatności”,
inne rozwiązania mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego.

8. Podstawa prawna, cel i daty wdrożenia jednolitego pliku kontrolnego (JPK):
nowelizacja Ordynacji Podatkowej z dnia 10 września 2015 r. art. 193a § 3 – zakres zmian,
nowelizacja Ordynacji Podatkowej z dnia 13 maja 2016 r. art. 82 § 1b – zakres zmian,
specyfikacja interfejsów usług Jednolitego Pliku Kontrolnego,
rozporządzenie Ministra Finansów – wytyczne w sprawie sposobu przesyłania danych za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg,
ustawa o swobodzie działalności gospodarczej art. 104, 105, 106 (Dz. U z 2013 r. poz. 672),
cel - skrócenie procesu weryfikacji poprawności naliczania podatków i zminimalizowanie fizycznej obecności kontrolujących u podatnika,
daty graniczne wdrożenia JPK – 1 lipiec 2016 r. i 1 lipiec 2018 r. oraz 1 styczeń 2017 r. i 1 styczeń 2018 r.

9. Jednolity Plik Kontrolny jako element kontroli podatkowej:
terminy przekazania JPK po otrzymaniu wezwania od US,
terminy przekazania JPK bez wezwania organów do US z zakresu VAT
uzgodnienie pliku JPK, walidacja danych, w tym odnośnie poprawności danych, autentyczności ksiąg, umocowania do podpisywania ksiąg,
sankcje za niedopełnienie terminu przesłania JPK,
czy program Excel jest kwalifikowany jako program komputerowy,
czy organ podatkowy może żądać danych przekazywanych za pośrednictwem JPK sprzed 01 lipca 2016 r.? – interpelacja poselska 2660 do Ministra Finansów z dnia 19 kwietnia 2016 r.

10. Praktyczne przygotowanie JPK za pośrednictwem programu komputerowego:
sporządzenie dokumentu w strukturze JPK_VAT(2) za pośrednictwem programu komputerowego,
sprawdzanie zgodności danych przedstawionych w strukturze JPK z deklaracją VAT – walidacja danych,
praktyczne zasady wykonania przesyłki struktury JPK_ VAT(2) za pośrednictwem podpisu kwalifikowaną na Bramkę Ministerstwa Finansów, wykonanie testów poprawności.

11. Odpowiedzi na pytania podatników udzielone przez Ministerstwo Finansów:
merytoryczne odpowiedzi na liczne konkretne pytania z zakresu tworzenia JPK, wysyłania danych za pośrednictwem nośników zewnętrznych lub elektronicznej bramki Ministerstwa Finansów.

12. Struktury JPK przesyłane na żądanie organów podatkowych:
JPK_ Księgi Rachunkowe
JPK_FA
JPK_WB
JPK
JPK_ PKPiR
JPK_ Ewidencja Przychodów

13. Zmiany w strukturach JPK planowane od roku 2018:
zmiany w strukturze JPK_FA
zmiany w strukturach JPK_ Magazyn

14. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.