Podróże służbowe krajowe i samochód w firmie - aspekty podatkowe - Katowice

I. Podstawowe pojęcia i kategorie,

II. Przepisy prawne regulujące podróże służbowe
1. Kodeks pracy,
2. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej
3. ustawy podatkowe,
4. zakładowe przepisy płacowe.

III. Krajowe podróże służbowe
1. zasady ogólne,
2. polecenie wyjazdu,
3. skąd – dokąd,
4. diety w pełnej i ograniczonej wysokości,
5. koszty przejazdów, inne wydatki,
6. podróż służbowa samochodem prywatnym,
7. dojazdy do pracy, ryczałty,
8. noclegi,
9. kiedy i jak rozliczyć delegację,
10. praktyczne rozliczanie podróży służbowych krajowych – ćwiczenia.

IV. Zagraniczne podróże służbowe
1. polecenie wyjazdu,
2. dojazd do i od granicy,
3. czas pobytu za granicą,
4. diety w pełnej i ograniczonej wysokości,
5. pobyt w szpitalu, zwrot kosztów leczenia,
6. rozliczenie i zwrot kosztów przejazdu,dojazdy miejscowe,
7. rozliczenie kosztów noclegu – hotel, ryczałt,
8. zaliczki na podróże zagraniczne i ich rozliczenie,
9. ćwiczenia praktyczne, ustalanie kursów walut obcych, rozliczenia.

V. Podróże służbowe osób nie będących pracownikami (umowy cywilne),

VI. Podróże służbowe właścicieli i udziałowców,

VII. Podróże służbowe – diety „transportowców”

VIII. Ewidencja księgowa w księgach rachunkowych i KPiR - wpisy do PKPiR oraz ksiąg rachunkowych – ćwiczenia,

IX. Aspekty podatkowe – koszty uzyskania u pracodawców i przychody podatkowe u „delegowanych”.

X. Nowa definicja samochodu „ciężarowego”:
1. zmiany dotyczące zasad odliczenia VAT od nabycia samochodów,
2. decyzja Rady EU dopuszczająca zmiany w odliczeniu od nabycia samochodów osobowych

XI. Zmiany od 2014r. - odliczenie podatku VAT z tytułu nabycia i eksploatacji samochodów:
1. nowelizacja przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia pojazdów samochodowych i ciężarowych – wyłączenia,
nowe limity odliczeń 50% podatku naliczonego,
ograniczone prawo do odliczenia również od paliwa i wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodem,
rejestracja umów leasingowych,
informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów,
korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów.

XII. Obowiązki rejestracyjne
1. deklaracja VAT-26 - terminy i zasady wypełnienia,
2. obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu,
3. zakres informacyjny ewidencji,
4. obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu,

XIII. Obowiązek wykazania podatku należnego przy sprzedaży samochodu z prawem częściowego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu, prawo do korekty podatku naliczonego

XIV. Samochód osobowy w firmie
1. podstawowe pojęcia,
2. samochód służbowy a wykorzystanie prywatne,
3. samochód prywatny używany do działalności gospodarczej,
4. samochód pracownika wykorzystywany na rzecz firmy,
5. samochód używany na podstawie umów cywilnoprawnych:
leasing,
dzierżawa,
najem,
nieodpłatne użyczenie a ewidencja przebiegu pojazdu,
skutki podatkowe dla firmy i właściciela pojazdu.