SPLIT PAYMENT (podzielona płatność) oraz należyta staranność - zmiany w vat w 2019 roku

I. Podzielona płatność w VAT (split payment)
1. Cel – Split payment jako element pakietu uszczelniającego

2. Istota mechanizmu podzielonej płatności

3. Kto i w jakich okolicznościach może stosować mechanizm¬ (zakres podmiotowy i przedmiotowy)

4. Dobrowolność zastosowania mechanizmu podzielonej płatności
• co to oznacza?
• czy mechanizm można stosować wybiórczo?

5. Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności w praktyce – jak to zrobić?
• jak rozliczyć transakcje przy zastosowaniu Split payment? („komunikat przelewu” w przypadku Split payment?
• dane wskazywane w komunikacie przelewu
• czy można zastosować podzieloną płatność do części faktury?
• co w przypadku zaliczek (przedpłat)?
• co w przypadku faktur korygujących?
• skutki pomyłkowej wpłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności na rzecz innego podmiotu niż dostawca wskazany w fakturze
• formy regulowania zobowiązań (gotówka, przelew, płatność kartą, kompensata, barter) a podzielona płatność

6. Rachunek VAT (ustawa o VAT i prawo bankowe, SKOK)
• zmiany prawie bankowym
• obligatoryjny czy dobrowolny?
• odpłatny czy nieodpłatny?
• czy wymaga odrębnej umowy?
• zakładanie rachunku VAT
• kilka rachunków związanych z działalnością gospodarczą w jednym lub kilku bankach (SKOK-ach) - ile rachunków VAT?
• status środków zgromadzonych na rachunku VAT
• źródła zasilania rachunku VAT (kontrahenci; zwrot VAT; przelew z innego rachunku VAT)
• zakres dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku VAT (na co można przeznaczyć środki na rachunku VAT? Czy można opłacić inne podatki niż VAT?)
• wyłączenie niektórych obowiązków banku w stosunku do rachunku VAT

7. Skutki zastosowania mechanizmu po stronie nabywcy – zachęty
• wyłączenie sankcji w VAT – warunki i zakres zastosowania
• wyłączenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy towarów wrażliwych – warunki i zakres zastosowania
• wyłączenie podwyższonych odsetek od zaległości – warunki, zakres
• okoliczności wyłączające zastosowanie preferencji
• zastosowanie mechanizmu a należyta staranność w kontekście odliczenia VAT

8. Skutki zastosowania mechanizmu podzielonej płatności przez nabywcę po stronie dostawcy
• czy dostawca ma wpływ na zastosowanie podzielonej płatności przez nabywcę?

9. „Uwolnienie” środków z rachunku VAT
• warunki
• termin
• forma
• zasady
• odmowa „uwolnienia” środków z rachunku VAT
• kwota „uwolnienia” wyższa niż kwota na rachunku VAT – co wtedy?

10. Zmiany w zakresie zwrotu VAT- zwrot różnicy podatku na rachunek VAT
• uprawnienie czy obowiązek?
• termin, warunki, zasady
• czy możliwy gdy podatnik nie stosuje mechanizmu podzielonej płatności?

11. Skonto za wcześniejszą zapłatę zobowiązania w VAT z rachunku VAT
• warunki skorzystania
• jak wyliczyć wartość skonta?
• czy możliwe gdy podatnik nie stosuje mechanizmu podzielonej płatności?

12. Pozostałe istotne zmiany w prawie bankowym związane z wprowadzeniem split payment
• realizacja przelewów w przypadku stosowania Split payment
• zapłata podatku VAT do urzędu
• uwolni