Usługowe Prowadzenie Ksiąg

I. Prawo pracy. System ubezpieczeń społecznych. Kadry i płace (18 h)
1. Źródła prawa dotyczące świadczeń pieniężnych ze stosunku pracy (kodeks pracy, układ zbiorowy pracy, regulamin pracy, regulamin wynagradzania)
2. Umowy o pracę (zasady dotyczące zawierania umów na okres próbny, na czas określony, nieokreślony)
3. Istota stosunku pracy i obowiązki pracodawcy związane z zatrudnieniem (badania wstępne, akta osobowe, BHP)
4. Zasady naliczania, ustalania i wypłaty wynagrodzeń ze stosunku pracy
a) elementy składowe wynagrodzenia
b) czas pracy, normy, systemy, praca w porze nocnej, w dni świąteczne, w godzinach nadliczbowych
5. Rozliczanie wynagrodzeń – ustalanie przychodu, składki pracownika i składki pracodawcy, dokumentacja związana z wynagrodzeniem pracownika, obowiązkowe potrącenie i odliczenia z wynagrodzeń
6. Przykłady praktyczne rozliczania wynagrodzeń ze stosunku pracy
7. Wynagrodzenie za czas niewykonywania pracy – urlopy wypoczynkowe, okolicznościowe, bezpłatne, wychowawcze
8 Wynagrodzenie czas niezdolności do pracy – zasady ustalania i obliczania wynagrodzenia i zasiłku chorobowego
9. Świadczenia socjalne i społeczne przysługujące pracownikom (w razie choroby i macierzyństwa, świadczenia z ubezpieczenia wypadkowego, z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, odprawy, odszkodowania z tytułu utraty pracy i za zakaz konkurencji)
10. Rozliczanie z urzędem skarbowym w (PIT-11, PIT-40)
11. Rozwiązanie stosunku pracy i obowiązki pracodawcy
12. Naliczanie i ewidencja wynagrodzeń osób zatrudnionych na podstawi umów zlecenie i o dzieło, rozliczenie z ZUS i US
13. Pozostałe pozapłacowe świadczenia pracownicze (używanie prywatnego samochodu do celów służbowych, używanie służbowego samochodu do celów prywatnych, refundacja kosztów zakupu okularów, mieszkania dla pracownika, świadczeń zdrowotnych, podnoszenie kwalifikacji przez pracowników, napoje i posiłki)

II. Organizacja rachunkowości, prowadzenie ksiąg rachunkowych. Zasady ewidencji bilansowej oraz ujęcie podatkowe - rzeczowe aktywa trwałe - środki trwałe, środki trwałe w budowie, wartości niematerialne i prawne. Inwestycje długoterminowe (9 h)
1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres rachunkowości
2. Koncepcje i nadrzędne zasady rachunkowości
3. Zasady prowadzenia, otwierania i zamykania ksiąg rachunkowych
4. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w świetle przepisów prawa bilansowego i podatkowego.
5. Zasady kwalifikowania i wyceny składników majątku, w tym inwestycje w obcych lokalach, w obcych środkach trwałych
6. Problem VAT przy zakupie środków trwałych wg najnowszych przepisów
7. Ulepszenie a remont środków trwałych - koszt czy wzrost wartości
8. Metody amortyzacji stosowane dla celów rachunkowości i podatków.
9. Przyspieszenie lub opóźnienie amortyzacji środków trwałych . Zasady zmian stawek amortyzacji.
10. Odpisy amortyzacyjne a koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym, moment zaliczenia w koszty niskocennych składników majątku.
11. Obowiązki rachunkowe i podatkowe związane ze środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawnymi – ewidencje księgowe.
12. Inwestycje w rachunkowości – rzeczowe i finansowe, zasady ewidencji i wyceny księgowej

III. Zasady ewidencji bilansowej - aktywa obrotowe (zapasy, rozrachunki), kapitały i fundusze własne, zobowiązania). W ramach rozrachunków także ZFŚS oraz inne rozrachunki z pracownikami (podróże służbowe) (9 h)
1. Klasyfikacja leasingu zgodnie z UoR, KSR i przepisami podatkowymi
2. Zasady ewidencji księgowej mowy uznanej za leasing operacyjny bilansowo i podatkowo
3. Zasady ewidencji księgowej mowy uznanej za leasing finansowy bilansowo i podatkowo
4. Zasady ewidencji księgowej mowy uznanej za leasing operacyjny podatkowo ale finansowy rachunkowo (ujęcie kosztów KUP i NKUP)
5. Zasady ewidencji księgowej zapasów i ich rozliczanie
6. Klasyfikacja i zasady prezentacji należności i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym (handlowych i pozostałych)
7. Zasady ustalania i dokonywania odpisów aktualizujących, ewidencje księgowe
8. Rozrachunki a roszczenia w rachunkowości, windykacja i egzekucja
9. Ulga na złe długi wg przepisów obowiązujących.
10. Zasady rozliczania transakcji w walutach z rezydentami i nierezydentami
11. Ewidencje księgowe i różnice kursowe od zapłat z rachunku złotowego
12. Ewidencje księgowe i różnice kursowe od zapłat z rachunku walutowego
13. Aspekty podatkowe różnic kursowych
14. Zasady rozliczania, ewidencjonowania kosztów związanych z podróżą krajową i zagraniczną pracownika
15. Zasady rozliczania, ewidencjonowania kosztów związanych z podróżą krajową i zagraniczną pracodawcy
16. Zasady tworzenia i wydatkowania środków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
17. Podatkowe aspekty wypłat świadczeń dla pracowników
18. Kapitały jednostek, tworzenie, uzgodnienie bilansowe

IV. System podatkowy w Polsce. Ordynacja podatkowa. Prawo karne skarbowe i podstępowanie podatkowe. Podatki pośrednie (PCC, podatek od nieruchomości, podatek od środków transportu) (9 h)
1. Krajowa Administracja Skarbowa
2. Przepisy ogólne i interpretacje przepisów podatkowych wynikające z Ordynacji podatkowej, zasady składania zapytań o interpretacje indywidualne, terminy
3. Zobowiązanie podatkowe, zaległość podatkowa, odpowiedzialność płatnika, zabezpieczenie wykonania zobowiązań
4. Terminy płatności, odsetki za zwłokę, nadpłata, opłata prolongacyjna, korekty deklaracji
5. Wygaśnięcie i przedawnienie zobowiązań podatkowych, informacje podatkowe, rachunki
6. Podatek od czynności cywilnoprawnych (podmiot i przedmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki podatku, zwolnienia podatkowe, zapłata i pobór podatku, zwrot podatku, właściwość organów podatkowych)
7. Podatek od nieruchomości (przedmiot i podstawa opodatkowania, podmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, stawki podatkowe, zwolnienia, sposób uiszczenia podatku i obowiązki podatników)
8. Podatek od środków transportu (podmiot i przedmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, stawki podatkowe, sposób uiszczenia podatku, obowiązki podatników, zwolnienia, ulga z tytułu transportu kombinowanego).
9. Opłata skarbowa (przedmiot, podmioty obciążone opłatą skarbową, obowiązek zapłaty opłaty, zwolnienia, zapłaty, zwroty opłaty i właściwość organów podatkowych).

V. Podstawy prawa cywilnego i gospodarczego, obowiązki i prawa przedsiębiorcy. Zakładanie i prowadzenie działalności gospodarczej.Kodeks spółek handlowych w zagadnieniach (9 h)
1. Podstawy prawne prowadzenia działalności gospodarczej
2. Fundamenty swobody działalności gospodarczej
3. Zasady podejmowania i wykonywania działalności gospodarczej
4. Formy prowadzenia działalności gospodarczej (powstanie, stosunki majątkowe, stosunki wewnętrzne, stosunki zewnętrze, wspólnicy, rozwiązanie/likwidacja, aspekty podatkowe)
5.Sposób regulacji prawnej łączenia spółek i podziału spółek (w tym metody łączenia wynikające z KSH i Ustawy o rachunkowości)
6. Przekształcenia spółek osobowych, kapitałowych – regulacje KSH, postępowanie, skutki, ochrona wierzycieli i wspólników

VI. Sprawozdanie finansowe Część I - Bilans i informacja dodatkowa do bilansu (9 h)
1. Charakterystyka rocznego sprawozdania finansowego jednostek stosujących w pełnym zakresie ustawę o rachunkowości;
2. Uproszczenia w zakresie sprawozdań finansowych jednostek mikro i jednostek małych
3. Zasady i tryb sporządzania, badania i zatwierdzania oraz publikowania sprawozdania finansowego w tym harmonogram prac bilansowych;
4. Poprawne zamknięcie ksiąg rachunkowych podstawą sporządzenia sprawozdania finansowego – problematyka kompletności dokumentacji i analizy sald;
5. Inwentaryzacja - zasady, dokumentacja, rozliczenia. Straty, niedobory, ubytki a koszty uzyskania przychodów;
6. Szczegółowy zakres wyceny aktywów i pasywów w ujęciu praktycznym, ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym, pojęcie „mappingu”
7. Korekty błędów podstawowych oraz zdarzenia po dacie bilansu;
8. Informacja dodatkowa do bilansu

VII. Sprawozdanie finansowe - Rachunek zysków i strat. Zasady ustalania wyniku finansowego oraz dochodu (straty) na potrzeby podatkowe. Podział i rozliczenie wyniku finansowego (9 h)
1. Koszty według przepisów Ustawy o Rachunkowości
2. Rachunek zysków i strat jako efekt systematycznego rachunku kosztów
3. Układy ewidencyjne kosztów w systematycznym rachunku kosztów
4. Typowe pozycje kosztów NKUP w ustawach podatkowych
5. Ustalanie wyniku finansowego jednostek, przejście od wyniku bilansowego do wyniku podatkowego z wykorzystaniem kategorii odroczonego podatku dochodowego

VIII. PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa i interpretacji (9 h)
1. Podmiot i przedmiot opodatkowania
2. Źródła przychodów i koszty uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (podatek na zasadach ogólnych, podatek liniowy)
3. Ustalanie podstawy opodatkowania
4. Skala podatkowa, odliczenia od podatku
5. Zaliczki na podatek dochodowy
6. Zeznania podatkowe
7. Preferencyjne formy rozliczenia rocznego (wspólne rozliczenie małżonków, rozliczenie rodzica samotnie wychowującego dziecko)
8. Transakcje między podmiotami powiązanymi
9. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy (wynagrodzenia, świadczenia nieodpłatne albo częściowo odpłatne, koszty uzyskania podstawowe, podwyższone i z kilku stosunków pracy, pobór podatku)
10. Rozliczanie przychodów i kosztów w czasie
11. Działalność wykonywana osobiście
12. Opodatkowanie przychodów z praw majątkowych oraz najmu i dzierżawy

IX. CIT – Podatek dochodowy od osób prawnych - z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa i interpretacji (9 h)
1. Podmiot o przedmiot opodatkowania, zwolnienia
2. Przychody podlegające opodatkowania, dochód a strata, rok podatkowy
3. Przychody z działalności gospodarczej, wyłączenia i moment uzyskania przychodów
4. Przychody z uczestnictwa w spółce niebędącej podatnikiem
5. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych
6. Koszty uzyskania przychodów a koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (koszty odroczone, różnice trwałe, moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów)
7. Cienia (niedostateczna) kapitalizacja
8. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu
9. Wysokość podatku i możliwe odliczenia, rozliczenia straty z lat ubiegłych
10. Zeznania roczne
11. Opodatkowanie podmiotów o ograniczonym obowiązku podatkowym (zagraniczne dochody osoby prawnej)
12. Transakcje między podmiotami powiązanymi - wprowadzenie

X. Sprawozdanie finansowe z przepływów pieniężnych - Cash Flow (9 h)
1. Ogólna charakterystyka sprawozdania z przepływów pieniężnych – metoda kasowa
2. Charakterystyka działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
3. „Złote” zasady przygotowywania danych do rachunku przepływów pieniężnych
4. Przygotowanie ewidencji księgowej na potrzeby przygotowania sprawozdania cash flow
5. Metoda bezpośrednia a metoda pośrednia prezentacji danych, zasady dokonywania korekt wyniku w działalności operacyjnej
6. Przykłady praktyczne z poszczególnych segmentów rachunku i przykład kompleksowy.
7. Metody funkcjonowania „półautomatów” do przygotowania sprawozdania finansowego
8. Metoda korekt samobilansujących się
9. Planowanie przepływów pieniężnych

XI. Zaawansowana rachunkowość finansowa - kontrakty długoterminowe, zmiany polityki rachunkowości, odroczony podatek dochodowy – z uwzględnieniem skutków podatkowych, Rezerwy (9 h)
1. Pojęcie umów długoterminowych i ich wpływ na prezentację przychodów i kosztów w sprawozdaniu finansowym
2. KMK – Karta monitoringu kontraktów, zasady szacowania stopnia zaawansowania wykonania prac, metoda zerowa
3. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych i ich wpływ na przekształcenie sprawozdania finansowego – przygotowanie danych porównawczych na przykładach praktycznych
4. Poprawianie błędów księgowych, ujęciu błędów w sprawozdaniu finansowym ze skutkiem korekt wyniku prezentowanym w zestawieniu zmian w kapitale własnym
5. Pojęcie rezerw a rozliczeń międzyokresowych biernych w ujęciu UoR i KSR oraz w przepisach podatkowych
6. Rezerwy na pozostałe zobowiązania tworzone w warunkach kontynuacji działania
7. Zasady kalkulacji rezerw (rezerwy na naprawy gwarancyjne, świadczenia pracownicze)
8. Zamknięcie roku a kwestia prezentacji rezerw i RMK w sprawozdaniu finansowym oraz wpływ rezerw na prezentację podatku dochodowego

XII. VAT – Podatek od towarów i usług - zagadnienia podstawowe (9 h)
1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy ustawy o VAT (rejestracja podatników do Vat i VAT-UE)
2. Moment powstania obowiązku podatkowego (zasady ogólne, data dostawy lub wykonania usługi, usługi przyjmowane częściowo, usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych, szczególne momenty powstania obowiązku, kasowe powstanie obowiązku podatkowego)
3. Obowiązek podatkowy w imporcie towarów i imporcie usług
4. Obowiązek podatkowy z wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
5. Import usług
6. Mały podatnik a obowiązek podatkowy
7. Eksport towarów i eksport usług
8. Podstawa opodatkowania, elementy wchodzące do podstawy
9. Zasady wystawiania faktur i ich terminy, faktury korygujące, duplikaty
10. Zasady odliczania VAT naliczonego i terminy odliczania, proporcjonalne rozliczanie VAT
11. Rodzaje deklaracji VAT, zasady wypełniania, korygowania, terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym

XIII. VAT – Podatek od towarów i usług - zagadnienia zaawansowane (9 h)
1. Refakturowanie a świadczenia kompleksowe
2. Nieodpłatne dostawy i świadczenia usług a VAT (darowizny, reprezentacja i reklama, poczęstunki, imprezy integracyjne i okolicznościowe, akcje marketingowe, sprzedaż premiowa, próbki, prezenty małej wartości)
3. Zasady odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami
4. Korekty podatku naliczonego w przypadku sprzedaży środków trwałych
5. Kasy rejestrujące – zasady podlegania pod przepisy, zwolnienia
6. Magazyny konsygnacyjne i zasady rozliczania podatku VAT
7. Odwrotne obciążenie – katalog towarów do którego stosujemy mechanizm i zasady rozliczania
8. Przedstawiciel podatkowy
9. Sankcje w VAT
10. Transakcje łańcuchowe i transakcje trójstronne – zasady ewidencji i rozliczania, obowiązki dokumentacyjne „pierwszego”, „drugiego”, „ostatniego” podatnika
11. Szczególne zasady rozliczenia podatku VAT (usługi budowlane, elektroniczne i telekomunikacyjne, usługi finansowe, usługi transportowe, usługi turystyki)
12. Zwrot podatku podróżnym – Tax Free
13. Zakończenie działalności i obowiązki z rozliczaniem podatku VAT

XIV. Zestawienie zmian w kapitale własnym, Sprawozdanie z działalności, Podstawy konsolidacji sprawozdań finansowych. Analiza finansowa jednostki (9 h)
1. Poprawianie błędów księgowych, ujęciu błędów w sprawozdaniu finansowym ze skutkiem korekt wyniku prezentowanym w zestawieniu zmian w kapitale własnym
2. Sprawozdanie z działalności jako element sprawozdania osób pełniących funkcję członków zarządu
3. Podstawy prawne konsolidacji
4. Zwolnienia z obowiązku konsolidacji sprawozdań
5. Najważniejsze zasady konsolidacji danych metodą pełną, proporcjonalną i praw własności – wprowadzenie
4. Korekty konsolidacyjne, uzgodnienia w kręgu konsolidacyjnym - wprowadzenie
5. Analiza finansowa jednostki

XV. Podstawy rachunkowości zarządczej i rachunku kosztów zarządczych
oraz zarządzania finansami (9 h)
1. Istota i zakres rachunkowości zarządczej
2. Rachunkowość zarządcza a rachunkowość finansowa
3. Rachunkowość jako system informacji o celach działalności firmy
4. Pojęcie i klasyfikacja kosztów dla celów rachunkowości zarządczej
5. Kalkulacje kosztów
6. Modele rachunku kosztów - Rachunek kosztów zmiennych i pełnych
7. Analiza wielkości krytycznych – próg rentowności i marże
8. Rola rachunkowości zarządczej
9. Pomiar kosztów i korzyści w rachunkowości zarządczej
10. Decyzje krótkookresowe
11. Decentralizacja zarządzania
12. Planowanie i budżetowanie oraz ocena wykonania budżetów
13. Rachunek efektywności decyzji długookresowych
14. Nowoczesne systemy pomiaru i oceny dokonań w przedsiębiorstwie

XVI. Podsumowanie kursu i egzamin (20 h)
1. Podsumowanie kursu cz.I - Kadry, płace, Podatek PIT, CIT, VAT
2. Podsumowanie kursu cz.II - Rachunkowość finansowa, Sprawozdawczość
3. Egzamin wewnętrzny